 |
|
Электронная почта |
Качественно. Доступно. Удобно. |
Телефон / WhatsApp |
||
|
|
Консультация по 3-НДФЛ |
8 (925) 276-59-20 | ||||
 |
|
|||||
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Имущественный вычет по НДФЛ в размере процентов по кредитам на приобретение (строительство) жилья с 2014 года
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ, облагаемой по ставке 13%, налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных им расходов: - на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них; - на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. Вычет по НДФЛ в размере процентов по кредитам, направленным на приобретение (строительство) жилья, с 2014 года является самостоятельным видом имущественного вычета.
Имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, может быть предоставлен только при одновременном соблюдении двух обязательных условий: - договор займа (кредита) является целевым, то есть из такого договора усматривается условие о том, что единственно допустимым направлением расходования выданного займа (кредита) является приобретение на территории РФ дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них; - полученные на основании договора займа (кредита) денежные средства израсходованы на приобретение на территории РФ дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них и т. п. Следовательно, одного факта направления полученных по нецелевому займу (кредиту) денежных средств на приобретение жилья недостаточно для предоставления имущественного налогового вычета в сумме произведенных расходов по уплате процентов по такому займу (кредиту). Если в договоре займа (кредита) указанных условий не предусмотрено, то в предоставлении имущественного налогового вычета будет отказано. Имущественный вычет по процентам предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей (п. 4 ст. 220 НК РФ). Данное ограничение действует с 2014 года.
Внимание! Размер вычета в 3 млн. рублей означает, что эта сумма не облагается НДФЛ. Сам налог уменьшается на 390 000 руб. (3 000 000 х 13%). Эта сумма (до 390 000 руб.) может быть либо возвращена налогоплательщику, либо не будет удержана из его доходов. Соответственно, при меньшем размере вычета и сумма возвращаемого налога будет меньше.
Обратите внимание, что ограничение в 3 000 000 руб. применяется только к тем кредитам (займам), которые получены налогоплательщиком на приобретение жилья или земельных участков после 1 января 2014 года, а также в отношении кредитов, полученных в целях перекредитования указанных кредитов. Если же заемные средства получены налогоплательщиком до 2014 года, то имущественный вычет в части процентов предоставляется в прежнем порядке, то есть без ограничения по максимальной сумме.
Несмотря на то, что с 1 января 2014 года вычет по НДФЛ при покупке жилья можно заявить в отношении одного или нескольких объектов недвижимости, вычет на погашение процентов по целевым займам (кредитам) может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества (второй абзац п. 8 ст. 220 НК РФ). Это также означает, что если налогоплательщик воспользовался вычетом по процентам не в полном объеме, то "добрать" его по другому объекту недвижимости нельзя. При этом, как разъяснил Минфин России в письме от 13.09.2013 N 03-04-07/37870 (доведено до сведения письмом ФНС России от 18. 09.2013 N БС-4-11116779@ и обязательно для применения налоговыми органами), налогоплательщикам предоставляется право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение объекта недвижимости и имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевому займу (кредиту), направленному на приобретение этого же объекта либо иного объекта недвижимости. Таким образом, при приобретении нескольких объектов недвижимости налогоплательщик может выбрать наиболее дорогостоящую в плане уплаты процентов по ипотечному кредиту квартиру и заявить вычет в отношении процентов по этому кредиту. При приобретении имущества в общую долевую или совместную собственность каждый из владельцев вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей.
Обратите внимание: До 31 декабря 2013г. в составе имущественного вычета учитывается вся сумма фактически уплаченных процентов по ипотечным кредитам, то есть без ограничения суммой 3 000 000 рублей.
Познакомиться с перечнем документов, которые необходимы нам для заполнения для Вас налоговой декларации 3-НДФЛ можно здесь.
Я помогу Вам получить налоговый вычет и правильно заполню налоговую декларацию по доходам физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2021, 2020 или 2019 год для подачи её в налоговую инспекцию.
Ознакомится с ценами на услуги по заполнению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ можно в разделе "Цены на услуги".
Бланки/шаблоны налоговых деклараций 3-НДФЛ
Примеры (образцы) заполнения декларации 3-НДФЛ
|
|
|
