Расчет суммы НДФЛ к уплате при продаже квартиры

Необходимо учитывать, что каждый случай индивидуален и Вам лучше обратиться за консультацией специалиста как для расчета суммы НДФЛ, так и для правильного заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.

Пример:

Иванов И.И., будучи налоговым резидентом РФ, продал в сентябре 2022 года квартиру за 2 миллиона рублей. Квартира им была приватизирована в феврале 2022 года.  То есть, квартира находилась в собственности Иванова И.И. менее трех лет.

В этом случае Иванов И.И. вправе уменьшить полученный от продажи квартиры доход на налоговый вычет в сумме не более 1 миллиона рублей. В итоге сумма полученного им от продажи квартиры дохода, облагаемого по ставке 13%, составит 1 000 000 рублей (2 миллиона  рублей – 1 миллион рублей).

Размер НДФЛ, указанный в налоговой декларации 3-НДФЛ поданной в 2023 году за 2022 год и подлежащего уплате в бюджет, составит 130 тысяч рублей (1 000 000 рублей х 13%).

Пример:

Петров П.П. и его супруга Петрова И.И. в мае 2022 года продали за 2,6 миллиона рублей квартиру, находящуюся с 2021 года в их общей долевой собственности. Доли супругов в праве собственности на квартиру равны. Они оба являлись в 2022 году налоговыми резидентами РФ. Документов подтверждающих покупку у них не имеется.

В данном случае Петровы вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в части, не превышающей 1 миллион рублей, но только в доле, приходящейся на каждого члена семьи. Поскольку доли собственности в квартире у них равны, каждый из супругов имеет право на вычет в размере 500 тысяч рублей (1 миллион рублей : 2 человека).

Сумма дохода, полученного каждым из них, составляет 1,3 миллион рублей (2,6 миллиона рублей : 2 человека).

Налоговая база по доходам, полученным от продажи квартиры, которая будет указана в поданной ими в 2023 году налоговой декларации по ф.3-НДФЛ за 2022г. составляет 800 тысяч рублей (1,3 миллион рублей – 500 тысяч рублей).

НДФЛ рассчитанный с полученного дохода исчисляется и уплачивается каждым налогоплательщиком по ставке 13% в сумме 104 тысяч рублей (800 тысяч рублей х 13%).

Пример:

И.И.Иванов постоянно живет в России. Следовательно, он является налоговым резидентом. В 2022 году И.И.Иванов продал свою квартиру, которая принадлежала ему менее пяти лет.

За это жилье удалось выручить 2 900 000 руб. Имущественный налоговый вычет который предусмотрен налоговым кодексом не может превышать 1 000 000 руб. Доход от продажи квартиры превышает 1 000 000 рублей, и следовательно И.И.Иванову придется заплатить НДФЛ. Сумма рассчитанного подоходного налога  от продажи квартиры составит 247 000 руб. (2 900 000 руб. – 1 000 000 рублей) х 13%.

Также И.И.Иванову придется в 2023г. сдать в налоговую инспекцию декларацию по ф.3-НДФЛ за 2022г.

Пример:

И.И.Иванов постоянно живет в России. Следовательно, он является налоговым резидентом. В 2022 году И.И.Иванов продал свою квартиру, которая принадлежала ему менее пяти лет.

За это жилье удалось выручить 2 900 000 руб. Однако И.И.Иванов купил эту квартиру за 3 000 000 руб., о чем свидетельствуют имеющиеся у И.И.Иванова  в наличии документы. В этом случае можно уменьшить доход от продажи жилья на стоимость его приобретения. Расчет показывает, что платить НДФЛ не придется (2 900 000руб. – 3 000 000 руб.).

Однако И.И.Иванову все же придется в 2023г. сдать в налоговую инспекцию декларацию по ф.3-НДФЛ за 2022г. и приложить к налоговой декларации 3-НДФЛ документы, подтверждающие стоимость приобретения квартиры.