Расчет суммы НДФЛ к уплате при продаже автомобиля

Необходимо учитывать, что каждый случай индивидуален и Вам лучше обратиться за консультацией специалиста как для расчета суммы НДФЛ, так и для правильного заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.

Пример:

И.И.Иванов в 2022г. продал автомобиль, который находился у него в собственности 3 года и 4 месяца, за 540 000 руб. Надо ли в этом случае рассчитывать НДФЛ и подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

В данном случае налогооблагаемая база по НДФЛ с полученных гражданином доходов равна нулю, поскольку автомобиль находился в собственности более 3-х лет и следовательно имущественный налоговый вычет предоставляется на всю сумму продажи и равен сумме 540 000 руб.

Также И.И.Иванову в случае нахождения автомобиля в собственности более 3-х лет не надо будет подавать в 2023г. в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ за 2022г.

Пример:

П.П.Петров в 2022 г. продал за 450 000 руб. автомобиль, принадлежавший ему на праве собственности менее трех лет. На руках у физического лица имеются документы, в том числе платежные, подтверждающие расходы на автомобиль в 2020 г. Они составили 400 000 руб.

Исчисление и уплату налога физические лица производят самостоятельно по налоговой ставке 13%.

Если П.П.Петров будет заявлять имущественный налоговый вычет в размере 250 000 руб., то налогооблагаемая база по доходу, полученному от продажи автомобиля, составит 200 000 руб. (450 000руб. - 250 000руб.). Подоходный налог, подлежащий уплате, равен, соответственно, 26 000 руб. (200 000 руб. x 13%).

Однако П.П.Петров вправе (и выгоднее) не использовать имущественный налоговый вычет, а при заполнении в 2023 году налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2022г. уменьшить полученные от продажи транспортного средства доходы на расходы, связанные с приобретением указанного автомобиля. В этом случае расчет показывает, что сумма подоходного налога к уплате в бюджет будет равна 6 500 рублей (450 000руб. - 400 000руб.) х 13%.

Пример:

Индивидуальный предприниматель реализовал в 2022г. два автомобиля: один, эксплуатировавшийся им в индивидуальной предпринимательской деятельности, - за 450 000 руб.; а второй, использовавшийся им (и находящийся в собственности менее трех лет) как частным лицом, - за 120 000 руб.

Доходы индивидуального предпринимателя на сумму возможного имущественного налогового вычета не уменьшаются. И от продажи автомобиля за 450 000 рублей ИП придется рассчитать и полностью заплатить налог.

А вот его доходы от продажи автомобиля как физического лица уменьшить можно - в данном случае сумма вычета равна 120 000 руб. (поскольку цена продажи не превышает предельный размер вычета - 250 000 руб.) и подоходный налог к уплате отсутствует. Однако в 2023г. налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2022г. в налоговую инспекцию ему подать все же придется.