Определение налогового вычета при покупке квартиры

Необходимо учитывать, что каждый случай индивидуален и Вам лучше обратиться за консультацией к специалисту как для расчета суммы НДФЛ, так и для правильного заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.

Пример:

Петров П.П. приобрел в 2022 году двухкомнатную квартиру за 2 миллиона рублей за счет средств, полученных по ипотечному кредиту. Проценты по кредиту, уплаченные в 2022 году, составили 520 тысяч рублей. В 2022 году Петров П.П. имел доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, в размере 840 тысяч рублей.

В 20212году у Петрова возникает право на имущественный налоговый вычет в сумме 2,52 миллиона рублей (2 миллиона рублей + 520 тысяч рублей). В итоге данному налогоплательщику в 2023 году на основании поданной в налоговую инспекцию налоговой декларации по ф.3-НДФЛ за 2022г. должны вернуть из бюджета 109,2 тысяч рублей (840 тыс. рублей х 13%). Оставшаяся часть неиспользованного имущественного налогового вычета будет перенесена Петровым П.П. на следующие налоговые периоды.

Пример:

На основании договора купли-продажи от 27 декабря 2021 г. налогоплательщиком на вторичном рынке была приобретена квартира. Право собственности на приобретенную квартиру было зарегистрировано 20 января 2022 г.

В этом случае право на получение имущественного налогового вычета в сумме 2 млн. рублей у налогоплательщика возникает в 2022 г., когда было выдано зарегистрировано право собственности. Имущественный налоговый  вычет предоставят налогоплательщику на основании заполненной в 2023г. налоговой декларации 3-НДФЛ за 2022г.

Пример:

Официальная зарплата гражданина в 2022 году составляет 15 000 руб. в месяц, соответственно за год официальная заработная плата сотрудника равна 180 000 руб. Сотрудник в 2022 году приобрел квартиру за 3 000 000 руб. и вправе рассчитывать на имущественный налоговый вычет в размере 2 000 000 руб., то есть на возврат из бюджета 260 000 руб. (2 000 000руб. x 13%).

Однако, если официальная зарплата гражданина не изменится, простой расчет показывает, что ему придется обращаться в налоговую инспекцию и получать имущественный налоговый вычет больше 10 лет. Это связано с тем, что при подаче в 2023 году декларации 3-НДФЛ за 2022 год он сможет рассчитывать на возврат из бюджета только 23 400 руб. (180 000руб. x 13%).

Пример:

Супруги А.А. и В.В. Сидоровы в 2022 г. приобрели квартиру в общую долевую собственность. Стоимость квартиры - 3 000 000 руб. Согласно договору купли-продажи доля мужа - 3/4, а доля жены - 1/4. Квартира приобретена на собственные средства супругов.

Расходы А.А. Сидорова на покупку его доли в квартире составили 2 250 000 руб. (3 000 000 руб. x 3/4), затраты В.В. Сидоровой - 750 000 руб. (3 000 000 руб. x 1/4). Общая величина имущественного налогового вычета в части расходов на приобретение квартиры, предоставляемого супругам, - 2 000 000 руб. каждому.

Указанный имущественный налоговый вычет распределяется между супругами в зависимости от доли каждого из них в общей долевой собственности. Рассчитаем налоговый вычет для каждого из супругов.

А.А. Сидоров вправе в 2023 году подать декларацию 3-НДФЛ за 2022 год и уменьшить доход, полученный им в 2022 г., на 2 000 000 руб.

Его супруга В.В. Сидорова также вправе в 2023 году подать налоговую декларацию по ф.3-НДФЛ за 2022 год и может получить налоговый вычет на сумму 750 000 руб. (3 000 000 руб. x 1/4).

Пример:

Налогоплательщик в 2022 г., взяв кредит, приобрел жилой дом и по доходам за 2022 г. на основании предоставленной в налоговую инспекцию декларации 3-НДФЛ он имеет право на получение имущественного налогового вычета.

В декабре 2022 г. налогоплательщик вышел на пенсию и вправе получать пенсию.

При обращении налогоплательщика по окончании налогового периода за переносом в соответствии с абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса остатка имущественного налогового вычета, образовавшегося в этом налоговом периоде, на предшествующие налоговые периоды, трехгодичный срок для возврата излишне уплаченного налога отсчитывается начиная с налогового периода, непосредственно предшествующего налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.

Таким образом, налогоплательщик вправе после выхода на пенсию обратиться за имущественным налоговым вычетом и подать декларации 3-НДФЛ за налоговые периоды, предшествующие налоговому периоду, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета (2022г.). При этом в 2023 г. неиспользованный остаток имущественного налогового вычета может быть перенесен на налоговые периоды 2021, 2020 и 2019 г.