Определение налогового вычета при оплате обучения

Необходимо учитывать, что каждый случай индивидуален и Вам лучше обратиться за консультацией специалиста как для расчета суммы НДФЛ, так и для правильного заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.

Пример:

У И.И.Иванова две дочери в возрасте 17 и 20 лет. В 2022г. они получали образование в вузе на очной форме обучения. За год родители уплатили за обучение детей 90 000 руб. (по 45 000 руб. за каждого ребенка).

Сумма, уплаченная за обучение детей в вузе, может быть учтена при налогообложении в полном объеме, так как она не превышает установленного ограничения в размере 50 000 руб. на каждого ребенка.

Таким образом, при исчислении НДФЛ за 2022 год воспользоваться социальными налоговыми вычетами вправе оба родителя, однако общая его сумма не должна превышать 90 000 руб. В результате в 2023 году как И.И. Иванов, так и его жена вправе подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2022 год и заявить о получении социального налогового вычета в общем размере не более 90 000 руб.

Пример:

В 2022г. И.И.Иванов поступил в вуз на заочную форму обучения. Срок обучения - пять лет. В том же 2022 году он уплатил сразу за весь срок обучения 200 000 руб. Права на другие социальные налоговые вычеты, не связанные с образованием, в 2022г. он не имеет.

В 2023г. при заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и декларировании доходов за 2022г. И.И.Иванов может учесть социальный налоговый вычет на обучение только в пределах установленного размера: 120 000 руб. При этом оставшуюся часть уплаченных за свое обучение денежных средств - 80 000 руб. - он учесть не сможет ни в 2023 году, ни в следующих годах.

Пример:

Иванов И.И. проходил обучение в вузе с 2021г. по 2022г. Согласно условиям договора, заключенного с образовательным учреждением, оплата за обучение производится в 2022 году. Полная стоимость обучения составляет 200 000 руб. которая и была оплачена в 2022 году.

За 2022 г. Иванов И.И. получил доход в размере 90 000 руб. В этом случае при подаче в 2023 году налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2022 г. Иванов И.И. сможет получить социальный налоговый вычет на обучение только в сумме 90 000 руб. Неиспользованный остаток социального налогового вычета в размере 30 000 руб. (120 000 руб. - 90 000 руб.) при этом пропадает.

Пример:

В 2022г. И.И. Иванов израсходовал на свое обучение 80 000 руб., лечение - 40 000 руб. и уплатил взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения в свою пользу на общую сумму 40 000 руб. В примере разновидность лечения, предоставленного И.И. Иванову, отсутствует в Перечне дорогостоящих видов лечения, утвержденном Правительством РФ. Принимая во внимание нормы п. 2 ст. 219 НК РФ, лимитирующие общую сумму расходов (не более 120 000 руб.), предъявляемых налогоплательщикам в качестве налоговых вычетов, и возможность самостоятельно определять состав этих расходов, И.И. Иванов при подаче в 2023 году налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2022г. в качестве налогового вычета отдал предпочтение расходам на свое обучение и уплату пенсионных взносов.