Определение налогового вычета при оплате

медицинских услуг

Необходимо учитывать, что каждый случай индивидуален и Вам лучше обратиться за консультацией специалиста как для расчета суммы НДФЛ, так и для правильного заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.

Пример:

При использовании социального налогового вычета на лечение НДФЛ,  удержанный в течение года с дохода работника, подлежит возврату. Ставка НДФЛ с дохода, к которому может быть применен вычет, составляет 13%.

Допустим, Иванов И.И. получил в течение 2022 года доход в размере 100 000 руб., то с него по месту работы должен быть удержан НДФЛ в размере 13 000 руб. (100 000 руб. х 13%). Если Иванов И.И. подтвердит свое право на применение социального вычета по расходам на лечение в сумме например 40 000 руб., то ему налоговая инспекция на основании поданной в 2023 году декларации по форме 3-НДФЛ за 2022г. вернет 5 200 руб. (40 000 руб. х 13%).

Если же величина социального вычета (расходы на лечение) будет больше, чем полученный в течение года доход, то вернуть работник сможет только НДФЛ, который был с него удержан в течение года. Например, при расходах на лечение в размере 115 000 рублей, налог будет возвращен в размере 13 000 рублей с суммы заработной платы, то есть с суммы 100 000 рублей.

Пример:

Иванов И.И. получил в течение 2022 года доход в размере 430 000 руб. В 2022 году он понес расходы на свое лечение в размере 80 000 рублей, и расходы на дорогостоящее лечение в размере 150 000 рублей. Расходы на дорогостоящее лечение лимитом в 120 000 рублей не ограничены. Следовательно, Иванов И.И. будет иметь право на социальный налоговый вычет в размере 230 000 рублей (80 000 руб. + 150 000 руб.).

Налоговая инспекция на основании поданной в 2023 году Ивановым И.И. налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2021г. вернет ему 29 900 руб. (230 000 руб. х 13%).

Пример:

Максимальный размер социальных налоговых вычетов на лечение, пенсионное обеспечение и собственное обучение, заявляемых за год, сейчас не может превышать 120 000 руб. При этом вы сами решаете, каким вычетом и в каком размере воспользоваться при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ. Поясним на примере.

Например, в 2022 г. вы оплатили:

- расходы на свое обучение в размере 100 000 руб.;

- расходы на лечение ребенка - 50 000 руб.;

- медицинскую страховку "на себя" - 30 000 руб.

В такой ситуации вы можете заявить, например, вычет в полной сумме по медицинским расходам и страховке и частично (в размере 40 000 руб. (120 000 руб. - 50 000 руб. - 30 000 руб.)) по расходам на обучение либо же заявить вычет по обучению в полной сумме и частично воспользоваться вычетом по медицинским услугам. Я рекомендую при заполнении в 2023 году налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2022г. делать свой выбор в пользу тех расходов, по которым вам проще собрать документы.