Новости по налоговым вычетам

и по налоговой декларации 3-НДФЛ

21.05.2022

Когда обмен недвижимости требует уплаты НДФЛ

Минфин разъяснил, нужно ли платить НДФЛ в отношении дохода, полученного при отчуждении недвижимого имущества по договору мены.

В письме от 30.03.2022 № 03-04-05/26046 ведомство напоминает, что от НДФЛ освобождены доходы от продажи недвижимого имущества, если такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока и более.

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением отдельных случаев, когда он составляет 3 года.

Соответственно, если объект недвижимого имущества находился в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения (3 или 5 лет, то доходы от его продажи облагаются НДФЛ.

При этом, по мнению Минфина, при отчуждении имущества по договору мены доход определяется исходя из стоимости имущества, полученного от другой стороны договора мены.
 

20.05.2022

Когда доходы от полученных имущественных прав требуют уплаты НДФЛ

Минфин разъяснил, нужно ли платить НДФЛ при получении имущественного права от другого физлица в порядке дарения и его погашении.

В письме от 24.03.2022 № 03-04-05/23494 отмечается, что статья 217 НК РФ освобождает от НДФЛ любые денежные и натуральные доходы, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимости, транспорта, акций, долей и паев.

Таким образом, при получении физическим лицом имущественного права от другого физического лица в порядке дарения дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не возникает.

Вместе с тем при получении физическим лицом денежных средств, имущества или имущественных прав при погашении имущественного права, полученного по договору дарения, у такого физического лица образуется доход, облагаемый НДФЛ.
 

13.05.2022

Социальный вычет по расходам на лекарства можно обосновать сведениями из медкарты

Право на социальный вычет по НДФЛ в отношении расходов на лекарства могут подтвердить сведения из медицинской карты о назначении препаратов. Соответствующие разъяснения привела ФНС на своем сайте.

Ведомство напоминает, что граждане имеют право на получение социального вычета по НДФЛ в размере стоимости лекарств, назначенных им (а также супругу, родителям, детям (подопечным) в возрасте до 18 лет) лечащим врачом и приобретенным за счет собственных средств.

Для получения социального вычета по НДФЛ налогоплательщик может представить любые документы, оформленные в соответствии с российским законодательством и подтверждающие приобретение им препаратов, назначенных лечащим врачом.

Так, документом, подтверждающим назначение врача, может быть бумажный рецептурный бланк либо сведения из медицинской карты. Для получения вычета данные документы необходимо приложить к кассовому чеку из аптеки, где был приобретен лекарственный препарат.
 

21.02.2022г.

Госдума может повысить размер социального вычета в 2,4 раза

В Госдуму поступили поправки в статью 219 НК РФ, которые предлагают увеличить предельный размер социального налогового вычета.

Напомним, в настоящее время социальный налоговый вычет по расходам на обучение, медицинские услуги, лекарства, пенсионные взносы в НПФ, страховые взносы на накопительную пенсию и другие социальные расходы, в общей сумме не может превышать 120 000 рублей за год. То есть из бюджета можно вернуть не более 15 600 рублей.

Инициаторы поправок сетуют, что последний раз максимальный размер социального вычета повышался в 2008 году со 100 000 рублей до 120 000 рублей. При этом стоимость и обучения и медицинских услуг дорожает ежегодно, а размер социального налогового вычета долгое время остается неизменным.

В связи с этим законопроект № 74074-8 предлагает проиндексировать максимальный размер социального вычета на уровень инфляции за последние 12 лет. По расчетам авторов поправок, социальный вычет необходимо повысить до 288 608 рублей.

Новые нормы могут вступить в силу с 1 января 2023 года.

16.02.2022г.

Можно ли перераспределить остаток имущественного вычета между супругами

Налогоплательщик не может отказаться от уже предоставленного имущественного налогового вычета, а также не вправе передавать право на получение остатка имущественного вычета иным совладельцам жилья.

Об этом в своем сообщении от 16.02.2022 предупредила граждан ФНС по итогам рассмотрения поступившей жалобы.

ФНС поддержала решение налоговой инспекции, которая по результатам камеральной проверки декларации по НДФЛ отказала в предоставлении остатка имущественного налогового вычета на часть доли супруга в приобретенном имуществе. Свое решение налоговые инспекторы обосновали тем, что ранее заявителю был в полном объеме предоставлен имущественный вычет за 2012-2015 годы в связи с приобретением им 1/2 доли земельного участка и 1/2 доли жилого дома.

Эксперты ФНС пояснили, что после предоставления обоим супругам имущественного вычета за 2012-2015 годы его перераспределение или перераспределение остатка по заявлению налогоплательщиков не допускается. Процентные и долевые соотношения для получения имущественного вычета определяются единожды при подаче декларации и заявления на его получение. Пересмотр этих параметров в дальнейшем законодательством не предусмотрен.

Кроме того, не допускается отказ от уже полученного имущественного вычета.

10.02.2022г.

Остаток имущественного вычета за 2021 год можно получить по упрощенным правилам

Упрощенный порядок предоставления имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение жилья и уплату процентов будет применяться, в том числе в отношении неиспользованных остатков имущественных вычетов.

Об этом предупреждает УФНС по Курской области на официальном сайте ФНС.

Ведомство отмечает, что упрощенный порядок действует с 2022 года и распространен на вычеты, право на которые возникло с 2020 года и полученные частично в 2021 году.

Соответственно, по итогам 2021 года в отношении всех лиц, у которых имеется неиспользованный остаток имущественного налогового вычета, ФНС автоматически проведет проверку всех условий и при наличии возможности получения вычета сформирует в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» предзаполненное заявление для подписания.

Представление дополнительно декларации 3-НДФЛ и каких-либо подтверждающих документов в таком случае не потребуется.

Сумма налогового вычета определяется на основании сведений, полученных налоговыми органами от налоговых агентов и банков (через которые налогоплательщики оплачивали покупку недвижимости и уплачивают проценты).

Поскольку срок представления налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц за 2021 год – 01 марта 2022 года, то соответственно, формирование предзаполненных заявлений на получение остатка имущественных налоговых вычетов согласно изменениям будет осуществляться не ранее указанной даты.

Налоговый орган разместит в личном кабинете налогоплательщика данные для заполнения заявления или направит через личный кабинет сообщение о невозможности получения вычета в упрощенном порядке в срок:

• не позднее 20 марта 2022 года - в отношении сведений, представленных налоговым агентом или банком до 1 марта 2022 года;

• в течение 20 рабочих дней, следующих за днем представления сведений, - в отношении сведений, представленных налоговым агентом или банком после 1 марта 2022 года.

УФНС при этом уточняет, что новый упрощенный порядок не отменяет общих правил предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов посредством подачи декларации по форме 3-НДФЛ.

10.01.2022г.

ФНС сообщила о начале приема деклараций 3-НДФЛ за 2021 год

В России стартовала очередная Декларационная кампания по представлению гражданами сведений о своих доходах, полученных в прошедшем году. Об этом напоминает ФНС в своем информационном сообщении от 07.01.2022.

В 2022 году отчитаться о доходах по форме 3-НДФЛ должны физические лица, которые в 2021 году:

• продали недвижимость, находящуюся в собственности меньше пятилетнего (трехлетнего – для отдельных случаев) срока владения;

• получили дорогие подарки не от близких родственников;

• выиграли небольшую сумму в лотерею (до 15 000 рублей);

• сдавали имущество в аренду или получали доход от зарубежных источников.

При этом теперь в случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 млн рублей, а иного имущества – до 250 000 рублей в год, налогоплательщику больше не нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ. Данные нормы вступили в силу с 1 января 2022 года и применяются к доходам, полученным с 1 января 2021 года.

Сдать декларацию также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2022 года.

Представить декларацию о доходах, полученных в 2021 году, перечисленные налогоплательщики должны до 4 мая 2022 года. Сделать это можно в налоговой инспекции по месту своего учета или в многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг

Форма декларации 3-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.

Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2022 года.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени.

ФНС также обращает внимание, что предельный срок подачи декларации 4 мая 2022 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.

08.01.2022г.

Как подтвердить расходы на лечение для получения вычета по НДФЛ

Справка для получения социального налогового вычета по расходам на лечение должна содержать код услуги, оказанной медицинским учреждением. Об этом предупреждает ФНС в своем письме от 14.12.2021 № БС-4-11/17391@.

Ведомство напоминает, что налоговый вычет по расходам на лечение предоставляется налогоплательщикам за тот налоговый период, в котором произведены такие расходы.

При этом справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ должны содержать код услуги, оказанной медицинским учреждением.

Такой порядок предусмотрен Инструкцией по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ, утвержденной приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

03.01.2022г.

Когда физлицу нужно повторно подавать заявление о возврате переплаты по НДФЛ

ФНС разъяснила, в каких случаях физическому лицу нужно повторно подать заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ.

Ведомство отмечает, что налогоплательщику – физическому лицу нужно представить в налоговый орган по месту своего учета новое заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ в следующих случаях:

• налогоплательщик обнаружил неверную информацию в ранее представленном заявлении;

• изменились реквизиты счета, на который должен быть произведен возврат;

• изменились данные о налогоплательщике, указанные в ранее поданном заявлении (например, фамилия);

• изменился адрес регистрации налогоплательщика, в связи с чем возврат будет осуществлять налоговый орган по новому месту жительства.

Подобный порядок регламентирован статьей 78 НК РФ.

Такие разъяснения привела ФНС на своем сайте, отвечая на вопросы налогоплательщиков.

28.12.2021г.

Какие вычеты по НДФЛ можно применить к доходам по вкладам

Минфин разъяснил, можно ли применить налоговые вычеты по НДФЛ в отношении процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.

В письме от 16.11.2021 № 03-04-05/92415 отмечается, что социальные, инвестиционный, имущественный и профессиональный налоговые вычеты применяются в отношении доходов, относящихся к основной налоговой базе.

При этом доходы в виде процентов, полученные физическими лицами по вкладам (остаткам на счетах) в банках, не отнесены к доходам, которые не учитывают в основной налоговой базе.

Таким образом, при определении основной налоговой базы в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, налогоплательщик вправе применить налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные статьями 218 - 221 НК РФ. В данном случае речь идет о социальных, имущественном, инвестиционном и профессиональном налоговых вычетах.

12.12.2021г.

Минспорт утвердил перечень фитнес-клубов, которые можно посещать за счет НДФЛ

Министерство спорта РФ утвердило перечень организаций и ИП, оказывающих физкультурно-оздоровительные услуги, за которые россияне смогут получить социальный налоговый вычет. Об этом сообщает официальный сайт министерства.

Напомним, с 1 января 2022 года вступят в силу новые нормы статьи 219 НК РФ, которые разрешают гражданам получать социальный налоговый вычет в отношении расходов на физкультурно-оздоровительные услуги.

Социальный вычет будет предоставляться в сумме, уплаченной налогоплательщиком за оказанные ему и его несовершеннолетним детям физкультурно-оздоровительные услуги, если:

• физкультурно-оздоровительная услуга включена в специальный перечень, утверждаемый Правительством РФ;

• физкультурно-спортивная организация (или ИП), оказывающая эту услугу, включена в перечень таких организаций и ИП, составляемый Минспортом.

Для включения в перечень организация должна соответствовать ряду критериев, в частности:

• физкультура и спорт являются основным видом деятельности;

• в компании работают сотрудники, имеющие профильное образование не ниже среднего профессионального;

• организация не включена в реестр недобросовестных поставщиков товаров и услуг.

Организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие физкультурно-оздоровительные услуги, желающие попасть в указанный перечень, должны были до 16 октября 2021 года подать соответствующее заявление в региональный орган исполнительной власти в области физической культуры и спорта.

На основании сведений из регионов Минспорт РФ утвердил федеральный перечень указанных организаций и разместил его на своем официальном сайте.

Всего в перечень включено 3 836 организаций, среди которых крупные сети и другие физкультурно-спортивные организации, индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.

03.12.2021г.

Семьи с детьми освободили от уплаты НДФЛ при продаже единственного жилья

В Налоговый кодекс внесена новая норма, которая освобождает от НДФЛ доходы семей с детьми от продажи единственного жилья вне зависимости от срока его нахождения в собственности. Соответствующие поправки в статью 217.1 НК РФ содержит официально опубликованный Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ.

Напомним, с 2020 года минимальный срок владения жильем для целей освобождения НДФЛ доходов от его продажи сокращен с 5 до 3 лет, если продаваемое жилье является единственным. При этом эта льгота действует, даже если налогоплательщик приобрел в собственность второе жилье в течение 90 дней до продажи прежнего жилья, которое ранее было единственным.

Новая норма  статьи 217.1 освобождает от НДФЛ доход от продажи комнаты, квартиры, жилого дома (или их частей) или доли в праве собственности на перечисленные жилые помещения независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилья, если одновременно соблюдаются несколько условий. Такими условиями являются:

• налогоплательщик является родителем не менее двух детей (в том числе усыновленных), не достигших возраста 18 лет (24 лет, если дети обучаются очно), на дату продажи жилья;

• в календарном году, в котором осуществлена продажа (или не позднее 30 апреля следующего календарного года) налогоплательщик приобрел иное жилое помещение;

• общая площадь приобретенного жилого помещения или его кадастровая стоимость превышает аналогичные показатели проданного жилья;

• кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 миллионов рублей;

• налогоплательщику, его супругу и детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет в момент продажи не принадлежит иное жилье с общей площадью или кадастровой стоимостью, превышающими показатели продаваемого помещения.

Указанные правила вступили в силу с 29 ноября 2021 и будут действовать в отношении доходов от продажи жилья, полученных начиная с 1 января 2021 года.

стр.  1   2   3   4