Электронная почта:

 

Качественно. Доступно. Удобно.

Главная   Карта сайта

 

  vychet@bk.ru

 

Консультация по 3-НДФЛ

Вопросы    Визитка QR-код

Кто заполняет Программа 3-НДФЛ Порядок заполнения Справка по кодам Ответственность Рассчитать НДФЛ Бланки 3-НДФЛ Примеры 3-НДФЛ Цены на услуги Контакты

Главное меню

Декларация по форме 3-НДФЛ

Налоговый вычет при покупке (строительстве) квартиры

Вычет при продаже квартиры приобретенной до 2016 года

Вычет при продаже квартиры приобретенной в 2016г. и позже

Вычет при продаже автомобиля

Получение дохода от сдачи квартиры в аренду

Вычет по расходам на обучение

Вычет по расходам на лечение

Вычет по пенсионным взносам
Расходы на благотворительность

Доход от продажи доли в ООО

Выход физического лица из ООО

Получение доходов за границей

ИП заполнение формы 3-НДФЛ

При заполнении 3-НДФЛ более

чем за 1 год на каждый

последующий год скидка 50%

Полезные статьи

Вычет если жилье в совместной или долевой собственности

Право на вычет при приобретении жилья пенсионером

Вычет при покупке жилья вместе с несовершеннолетними детьми

Вычет в размере процентов по кредитам на приобретение (строительство) жилья

Предоставление имущественного вычета по НДФЛ у работодателя

Декларация 3-НДФЛ

заполняется в течение одного

рабочего дня

Процесс нашего взаимодействия

1. Вы звоните или пишите мне на E-mail vychet@bk.ru и сообщаете суть дела или оставляете свой контактный телефон по которому вам можно перезвонить

2. Узнаете по телефону или по электронной почте о документах необходимых для заполнения для Вас декларации 3-НДФЛ

3. Затем Вы высылаете мне необходимые сведения и  документы по электронной почте или передаете мне копии документов при личной встрече

4. Готовую декларацию по форме 3-НДФЛ (PDF-формат) Вы после оплаты получаете на свою электронную почту, или в распечатанном виде в заранее обусловленном месте (у метро)

Программы для заполнения декларации 3-НДФЛ

Программа "Декларация 2018"
Программа "Декларация 2017"
Программа "Декларация 2016"
Программа "Декларация 2015"

Налоговый кодекс РФ

Статья 219 Налогового кодекса. Социальные налоговые вычеты

Статья 220 Налогового кодекса. Имущественные налоговые вычеты

Размеры налоговых ставок НДФЛ

Новости по налоговым вычетам

и по налоговой декларации 3-НДФЛ

 

23.06.2019

Когда налоговые органы не предоставят социальный вычет по расходам на обучение ребенка

Оформление договора на обучение и квитанции об оплате на ребенка лишает родителя права на социальный налоговый вычет по НДФЛ. Об этом предупреждает Минфин в письме от 30.05.2019 № 03-04-05/39563.

Ведомство поясняет, что статья 219 НК РФ разрешает при определении налоговой базы по НДФЛ применить социальный вычет в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных организациях.

Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Указанный вычет применяется:

  • при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, лицензии;

  • при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его расходы на обучение.

В случае если договор на обучение и квитанции об оплате обучения оформлены на ребенка, оснований для предоставления налогоплательщику-родителю социального вычета по расходам на это обучение не имеется.

 

 

21.06.2019

Может ли бабушка получить налоговый вычет по расходам на обучение внуков

Минфин разъяснил, может ли бабушка получить социальный налоговый вычет по НДФЛ при оплате обучения внучки (письмо от 14.06.2019 N 03-04-05/38974).

Ведомство отмечает, что статья 219 НК РФ разрешает при определении НДФЛ получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Кроме того, право на получение указанного вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя, а также на налогоплательщика - брата (сестру).

Предоставление социального налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов налогоплательщиком-бабушкой за обучение внучки действующим законодательством не предусмотрено.

 

 

19.06.2019

Минфин уменьшит срок владения жильем для освобождения от НДФЛ при продаже

Минфин подготовил поправки в статью 217.1 НК РФ, которые снижают минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества для целей освобождения от НДФЛ при продаже. Законопроект опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Напомним, с 2015 года Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ ввел статью 217.1 НК РФ, которая повысила с 3 до 5 лет минимальный срок владения недвижимым имуществом для целей освобождения от НДФЛ доходов от его продажи.

Трехлетний минимальный предельный срок владения объектом недвижимости для целей НДФЛ был сохранен только для случаев, если:

  • право собственности на объект недвижимости получено в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником;

  • право собственности на недвижимость получено в результате приватизации;

  • право собственности на недвижимость получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Новые поправки дополняют этот перечень случаем, когда объект недвижимости (комната, квартира, жилой дом или доля в указанном имуществе) является единственным жилым помещением, находящимся в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов).

Предполагается, что изменения вступят в силу с 1 января 2020 года.

 

25.03.2019

Оплата за «коммуналку» при аренде квартиры не облагается НДФЛ, если она по счетчику.

Наниматель оплачивает наймодателю не только за съем квартиры, но и компенсирует расходы по фактически потребляемым коммунальным услугам. Облагается ли эта часть платы НДФЛ, пояснил Минфин в письме № 03-04-05/5889 от 01.02.2019.

Уплата коммунальных платежей, является обязанностью собственника вне зависимости от факта использования помещения и от того, используется это помещение самим владельцем или сдается им в наем.

Вместе с тем, плата за коммунальные услуги включает в себя как не зависящие от использования помещения наймодателем или нанимателем услуги, так и зависящие от факта и объема их использования.

Следовательно, при компенсации наймодателю нанимателем жилого помещения суммы расходов на коммунальные услуги, размеркоторых не зависит от их фактического использования, у наймодателя возникает доход, подлежащий обложению НДФЛ.

Компенсация нанимателем жилого помещения суммы расходов наймодателя на коммунальные услуги, размер которых зависит от их фактического потребления и фиксируется на основании показаний счетчиков, не образует экономической выгоды у наймодателя, поскольку такие расходы производятся нанимателем исключительно в своих интересах.

 

24.03.2019

Как облагается доход от продажи квартиры нерезидентом.

На основании п. 17.1 ст. 217 НК (в редакции с 01.01.2019) освобождается от НДФЛ доход, полученный с 1 января 2019 года налогоплательщиком независимо от его налогового статуса от продажи объектов недвижимого имущества при условии соблюдения минимального предельного срока владения таким имуществом, установленного статьей 217.1 НК, а также от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и более.

Если физлицом, не являющимся налоговым резидентом РФ, как до 01.01.2019, так и после 01.01.2019 получен доход от продажи недвижимого имущества, находящегося в его собственности менее минимального предельного срока владения, то такой доход подлежит обложению НДФЛ по ставке 30 % со всей суммы полученного дохода.

В данном случае указанное лицо не вправе применить имущественный налоговый вычет, а также уменьшить доход, полученный им от продажи данного имущества, на сумму расходов, связанных с его приобретением.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-3-11/10138@ от 26.12.2018.

 

13.03.2019

В письме от 17.05.18 № БС-4-11/9425 ФНС ответила, вправе ли налоговики в ходе камералки направлять налоговому агенту запросы о подтверждении сумм дохода и удержанного НДФЛ, отраженных в 2-НДФЛ, если таких сведений нет в федеральных информационных ресурсах налоговых органов.

Камеральная проверка проводится на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

При этом пунктом 1 статьи 93.1 НК установлено, что должностное лицо налогового органа, проводящее проверку, вправе истребовать у различных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика, эти документы (информацию).

Так что если налоговая камералит декларацию 3-НДФЛ, а в базах налоговых органов нет сведений о доходах физлица, то должностное лицо налогового органа вправе истребовать у налогового агента подтверждение сумм дохода и удержанного налога.

 

08.03.2019

Жена получила от матери мужа квартиру по договору дарения. Обязана ли супруга заплатить НДФЛ с дохода в виде стоимости полученной недвижимости? Да, обязана, ответил Минфин России в письме от 01.06.18 № 03-04-05/37543.

Авторы письма рассуждают следующим образом. Перечень доходов, которые освобождаются от НДФЛ, приведен в статье 217 Налогового кодекса. В пункте 18.1 данной статьи сказано, что доходы, полученные от физических лиц в порядке дарения, не облагаются НДФЛ, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев. При этом оговорено: доходы, полученные в порядке дарения, не являются объектом обложения НДФЛ, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом. На основании статьи 2 СК РФ членами семьи признаются супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные. А статья 14 СК РФ относит к близким родственникам родителей и детей, дедушек, бабушек и внуков, а также полнородных и неполнородных (имеющих общих отца и мать) братьев и сестер.

Мать мужа не признается членом семьи или близким родственником по отношению к одариваемому физическому лицу (его жене). В связи с этим доход в виде стоимости недвижимости, полученной в порядке дарения, облагается НДФЛ.

 

01.03.2019

УФНС по Санкт-Петербургу и Ленинградской области объяснило, в каком случае можно получить имущественный вычет на отделку дома (квартиры)

По общему правилу можно получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при строительстве или покупке жилого дома или доли (долей) в нем. Вычет предоставляется в рамках фактически произведенных расходов по приобретению/строительству, но не более 2 млн рублей.

В расходы можно включить разработку проектной и сметной документации, приобретение строительных или отделочных материалов, а также расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем) и отделке, подключением к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации и другие.

Когда речь идет о покупке дома, расходы на его достройку или отделку можно учесть в составе имущественного вычета, если по документам приобретается недостроенный жилой дом.

Если же в договоре указано, что дом жилой, и он не оформлен как недострой, то расходы на его отделку учесть уже нельзя, даже если новый собственник решит его полностью переделать.

При самостоятельном строительстве жилого дома (с нуля) ситуация обстоит иначе.

Если налогоплательщик после регистрации права собственности на построенный им жилой дом продолжил его достраивать и заниматься отделкой, то эти расходы можно включить в имущественный вычет.

Заявить налоговые вычеты за истекший налоговый период можно в любое время в течение года. Для этого необходимо направить налоговую декларацию по НДФЛ. Сделать это можно в инспекции лично, скачать программу на сайте ФНС России и отправить по почте или с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

 

19.05.2018 г.

В письме от 12 сентября 2017 г. № БС-4-11/18180@ ФНС ответила на вопрос о применении кадастровой стоимости для расчета НДФЛ в соответствии с пунктом 5 статьи 217.1 НК.

Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ в НК введена статья 217.1, которой определяются особенности освобождения от НДФЛ доходов от продажи недвижимости, приобретенной в собственность после 1 января 2016 года.

Если такие доходы меньше, чем кадастровая стоимость объекта по состоянию на 1 января года продажи, умноженная на 0,7, то в целях налогообложения доходы от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости, умноженной на 0,7.

Если кадастровая стоимость объекта не определена по состоянию на 1 января года, в котором имела место госрегистрация перехода права собственности на указанный объект, новый порядок определения доходов не применяется.

ФНС рассмотрела ситуацию: налогоплательщик в 2016 году приобрел право собственности на объект недвижимости и в этом же году продал его. Учитывая, что данный объект находился в собственности менее минимального предельного срока владения, доход не освобождается от НДФЛ.

С учетом разъяснений, содержащихся в пункте 18 постановления пленума ВС от 30.06.2015 № 28, нормативные акты субъектов РФ об утверждении результатов определения кадастровой стоимости вступают в силу как акты законодательства о налогах и сборах - не ранее чем по истечении месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода.

Таким образом, по мнению ФНС, в описанной ситуации нельзя применить кадастровую стоимость, утвержденную в ноябре 2016 года, по состоянию на 1 января 2016 года. Как следствие, сумма дохода от продажи в целях НДФЛ определяется исходя из цены сделки, определенной продавцом и покупателем в договоре купли-продажи.

 

21.04.2018 г.

Как оформить договор на рефинансирование ипотеки, чтобы получить вычет по процентам

В письме от 24.01.18 № 03-04-05/3538 Минфин напомнил об имущественном вычете в размере процентов по ипотеке, взятой под новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них, приобретение участков для ИЖС или под готовыми приобретаемыми домами. Вычет также предусмотрен на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) первоначальной ипотеки.

По мнению Минфина, налогоплательщик будет иметь право на вычет при выполнении установленных условий и в случае, если из кредитного договора на рефинансирование ипотеки будет следовать, что планируемое рефинансирование непосредственно связано с первоначальным ипотечным кредитом на приобретение жилья.

При этом вычет не предоставляется по расходам на погашение процентов в части суммы кредита, полученного от банка в целях рефинансирования, не относящейся к сумме первоначального ипотечного кредита на новое строительство либо приобретение перечисленного имущества.

 

16.04.2018 г.

Вычет по НДФЛ при строительстве жилого строения не предоставляется

Физлицо не может получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке или строительстве жилого строения. Об этом напомнил Минфин России в письме от 08.02.18 № 03-04-07/7700. ФНС, в свою очередь, направила разъяснения в территориальные органы для использования в работе (письмо от 15.02.18 № ГД-4-11/2924@).

Авторы письма рассуждают следующим образом. В соответствии с действующим законодательством термины «жилой дом» и «жилое строение» не тождественны. Жилое строение признается жилым домом только в целях исчисления налога на имущество физических лиц. Согласно статье 15 Жилищного кодекса, жилым помещением признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства). К жилым помещениям относятся жилой дом, часть жилого дома, квартира, часть квартиры и комната (ч.1 ст. 16 ЖК РФ). Иных видов жилых помещений в Жилищном кодексе не поименовано.

В то же время из статьи 220 НК РФ следует, что имущественный вычет предоставляется налогоплательщику при приобретении жилого дома, а не жилого строения. Следовательно, при строительстве или покупке жилого строения, не признаваемого жилым домом, получить вычет нельзя.

 

11.04.2018г.

ФНС подготовила форму справки для получения инвестиционного вычета по НДФЛ

ФНС разработала форму справки о подтверждении факта неполучения налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета. Форма справки носит рекомендательный характер и приведена в письме от 17.01.2018 N ГД-4-11/584@.

Напомним, по нормам статьи 219.1 НК РФ, инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется, в том числе в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

Указанный налоговый вычет предоставляется, если налогоплательщик ранее не воспользовался правом на налоговый вычет в течение срока действия договора на ведение ИИС, а также, если в течение этого же срока налогоплательщик не имел других договоров на ведение ИИС.

Для этих целей ФНС подготовила форму подтверждающей справки и форму уведомления об отказе в выдаче этой справки.

Заявление о выдаче справки представляется налогоплательщиком в свободной форме. При этом к заявлению прилагают копии документов, на основании которых открыт индивидуальный инвестиционный счет, либо иные документы, позволяющие идентифицировать ИИС.

 

31.01.2018г.

ФНС РФ в своем письме от 21.12.2017 N ГД-4-11/26061 предписала налоговым инспекциям принимать декларации 3-НДФЛ за 2017 год по новой и старой формам.

Напомним, форма налоговой декларации 3-НДФЛ была обновлена приказом от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@. Согласно приказу, новую форму необходимо использовать с отчетности за 2017 год.

В связи с этим, региональным управлениям ФНС предписано при изготовлении бланков деклараций по НДФЛ за 2017 год использовать новую форму.

Вместе с тем, учитывая, что новая форма декларации была опубликована только 18 декабря 2017 года, налоговые органы будут принимать декларации 3-НДФЛ за 2017 год по новой и прежней форме или формату.

Обращаем внимание, в прежней редакции форма декларации 3-НДФЛ была утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@.

 

29.01.2018г.

Отдельный вычет по ипотечным процентам не положен, если квартира куплена до 2014 года.

В декларациях по НДФЛ за 2009-2011 годы Х. воспользовался правом на имущественный вычет по приобретению квартиры в размере 2 млн рублей.

В феврале 2017 года он представил декларации по НДФЛ за 2014-2016 годы, в которых заявил налоговый вычет по ипотечным процентам при приобретении другой квартиры. По результатам камеральных поверок инспекция в вычете отказала, поскольку право собственности на новую квартиру зарегистрировано в 2013 году, то есть до изменений, внесенных в статью 220 НК федеральным законом от 23.07.2013 № 212-ФЗ. Таким образом, вычет по второй квартире является повторным.

Х. считает отказ в вычете неправомерным, поскольку ранее он за вычетом по процентным расходам не обращался.

ФНС (решение от 15.12.2017 № СА-2-9/1692@) разъяснила, что с 1 января 2014 года налогоплательщик имеет право на имущественные вычеты: по расходам на приобретение квартиры (до 2 млн рублей) и по расходам на проценты по целевым займам на приобретение квартиры (до 3 млн рублей). Вычет по расходам на погашение процентов выделен отдельным подпунктом только с 1 января 2014 года и только с этой даты является отдельным вычетом.

Таким образом, при приобретении квартиры после 1 января 2014 года налогоплательщик был бы вправе рассчитывать на вычет по расходам в сумме фактически уплаченных процентов по кредиту. Однако квартира приобретена на год раньше, вычет по ней является повторным, и в его предоставлении правомерно отказано.

 

15.01.2018г.

ФНС РФ своим приказом от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@ обновила форму декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ).

Документом существенно изменяется форма декларации, которая утверждена приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@.

Так, в частности, в новой редакции излагаются:

  • титульный лист формы декларации по налогу на доходы физических лиц;

  • лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;

  • лист Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов» ;

  • лист 3 «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ПФИ)»;

  • лист И «Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах» со штрих-кодом 03313183.

В другие листы налоговой декларации также вносятся поправки.

Кроме того, декларация 3-НДФЛ дополнена новым листом К «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества».

Напомним, ранее в ФНС поясняли, что разработка новой формы декларации связана с внесением сразу нескольких поправок в главу 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ.

Согласно приказу, новая форма 3-НДФЛ должна применяться, начиная с представления отчетности за 2017 год.

 

22.12.2017 г.

Минфин в своем письме № 03-04-06/60671 от 20.09.2017 разъяснил порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже имущества, находящегося за пределами РФ.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 и подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 НК налогоплательщик при определении размера налоговой базы по НДФЛ имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, не превышающем в целом 1 млн. рублей.

При этом подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 НК установлено, что вместо получения имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Как следует из вышеприведенных положений подпункта 1 пункта 2 статьи 220 НК, место нахождения имущества для целей его применения значения не имеет.

 

27.05.2017 г.

НДФЛ определяют на день перечисления дохода в валюте в иностранный банк.

Минфин РФ в своем письме от 05.05.2017 № 03-04-05/28050 сообщил, как осуществляется расчет НДФЛ с дохода в иностранной валюте, зачисляемого на счет в иностранном банке.

Ведомство отмечает, что для доходов в денежной форме дата фактического их получения определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления на счета налогоплательщика в банках.

Дата получения дохода определяется так независимо от того, перечисляются ли денежные средства на счета налогоплательщика в российских или иностранных банках.

В обоих случаях доходы в валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату фактического получения этих доходов.

 

24.05.2017 г.

Для получения социального вычета декларацию 3-НДФЛ сдают по месту прописки.

Минфин РФ в своем письме от 20.04.2017 № 03-04-05/23779 указал, куда сдается декларация по НДФЛ для получения социального вычета на лечение, если физлицо работает в одном регионе РФ и имеет регистрацию по месту жительства в другом регионе.

В письме отмечается, что по нормам статьи 229 НК РФ, физические лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию (3-НДФЛ), вправе сдать ее в налоговый орган по месту жительства.

Соответственно, налогоплательщиком, работающим в одном регионе РФ, но зарегистрированным по месту жительства в другом регионе, налоговая декларация для получения социального вычета сдается в налоговый орган по месту жительства.

При этом декларация 3-НДФЛ может быть сдана в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронной форме по ТКС.

 

22.05.2017 г.

Оплата жилья векселем не лишает имущественного вычета, но потребует уплаты НДФЛ.

Минфин РФ в своем письме от 03.05.2017 № 03-04-07/27055 разъяснил, требуется и уплата НДФЛ при передаче простых векселей в счет оплаты стоимости приобретаемого жилья.

Ведомство напоминает, что по нормам статьи 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение жилья на территории России, но не более 2 млн. рублей.

При этом указанная статья не содержит ограничений относительно формы, в которой могут осуществляться расходы на приобретение жилья.

Так, в частности, налогоплательщик вправе учесть расходы, произведенные как в денежной форме, так и в иных формах, в частности, путем передачи прав по векселю третьего лица.

При передаче при покупке жилого дома или квартиры в счет оплаты векселя третьего лица имущественный вычет должен учитывать, что величина расходов определяется исходя из установленной в договоре стоимости векселя и не может превышать предусмотренную договором стоимость жилья.

Вместе с тем, вексель относится к ценным бумагам. В этой связи, в случае его передачи в оплату стоимости жилья у налогоплательщика возникает доход по операциям с ценными бумагами, с которого необходимо уплатить НДФЛ.

Так, в частности, по нормам статьи 214.1 НК РФ финансовый результат (налоговая база) по операциям с ценными бумагами определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов.

При реализации (передаче) векселя в счет оплаты жилья сумма полученного дохода определяется исходя из установленной в договоре стоимости жилья.

При этом в качестве расходов будут признаваться документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением, реализацией и хранением векселя.

 

17.05.2017 г.

НДФЛ: как получить имущественный вычет при покупке квартиры в ЖСК.

Минфин РФ в своем письме от 27.03.2017 № 03-04-07/17572 привел порядок предоставления имущественного вычета по НДФЛ члену ЖСК при приобретении квартиры.

Ведомство отмечает, что в случае полного внесения членом жилищно-строительного кооператива паевого взноса за предоставленную квартиру налогоплательщик - член ЖСК имеет право на имущественный налоговый вычет.

В целях подтверждения права на имущественный вычет член ЖСК представляет в налоговый орган, в частности, справку о полной выплате пая, а также передаточный акт (иной документ о передаче квартиры) или при его отсутствии копию разрешения на ввод дома в эксплуатацию.

 

03 апреля 2017 г.

Минфин: работодатель должен предоставить работнику имущественный вычет с начала года, даже если заявление было получено в середине года

Если работник принес уведомление из инспекции и заявление о предоставлении имущественного вычета в середине года, работодатель обязан вернуть суммы НДФЛ, удержанные с начала календарного года. Об этом сообщил Минфин России в письме от 20.01.17 № 03-04-06/2416, тем самым подтвердив изменение своей прежней позиции по данному вопросу.

Напомним, что ранее Минфин заявлял обратное: налоговый агент не обязан возвращать НДФЛ, удержанный до подачи работником заявления на имущественный вычет (см., например, письма от 11.05.10 № 03-04-06/9-94, от 21.03.16 № 03-04-06/15541). Однако в октябре прошлого года чиновники пришли к противоположному выводу (см. «Минфин: НДФЛ, удержанный с начала года до месяца, в котором работник подал заявление на имущественный вычет, подлежит возврату»).

 

03 января 2017 г.

Индивидуальные предприниматели и физлица, не являющиеся ИП, должны будут отчитываться по доходам за 2016 год по обновленной форме 3-НДФЛ. Изменения в действующую форму налоговой декларации, порядок ее заполнения, а также в электронный формат декларации внесены приказом ФНС России от 10.10.16 № ММВ-7-11/552@ (зарегистрирован Минюстом 18.10.16).

Новый вариант формы 3-НДФЛ по-прежнему состоит из титульного листа, разделов 1, 2, листов А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И. При этом в нем учтены многочисленные поправки в Налоговый кодекс. Так, полностью заменены:

  • раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001);

  • лист Б. Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001);

  • лист Д2. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества;

  • лист 3. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок.

15 декабря 2016 г.

Как подтвердить освобождении от НДФЛ экономии на процентах при приобретении жилья

В письме от 11.11.15 № БС-4-11/19755@ ФНС напомнила, что к доходам физлица, полученным в виде материальной выгоды, относится, в частности, матвыгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций.

При этом если такие заемные средства предоставлены на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилья, то при условии наличия подтвержденного ИФНС права на имущественный вычет матвыгода в налогооблагаемый доход не включается.

Документом, подтверждающим такое право, является уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты.

В целях освобождения от налогообложения матвыгоды от экономии на процентах по целевым займам (кредитам) такое уведомление должно содержать реквизиты договора займа (кредита) на предоставление заемных (кредитных) средств, израсходованных на приобретение недвижимости, в отношении которой предоставлен имущественный вычет.

При отсутствии таких реквизитов уведомление не подтверждает тот факт, что заем (кредит), при погашении которого определяется материальная выгода, был израсходован на приобретение жилья, в отношении которого предоставлен имущественный вычет.

 

24 июня 2016 г.

Изменения в форму декларации 3-НДФЛ направлены на регистрацию в Минюст

В письме от 09.12.2015 N БС-4-11/21540@ ФНС сообщила, что в настоящее время утвержден и направлен на регистрацию в Минюст приказ ФНС от 27.11.2015 N ММВ-7-11/544@, которым вносятся изменения в форму 3-НДФЛ.

Форма данной налоговой декларации с учетом изменений, внесенных этим приказом, предназначена для заполнения налогоплательщиками по доходам, полученным в 2015 году. Обновленная форма состоит из 19 листов.

Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с учетом изменений (предусмотренных Приказом ФНС России от 27.11.2015 N ММВ-7-11/544@), предназначена для заполнения отчета по доходам, полученным в 2015 году.

 

07 октября 2016 г.

НДФЛ при продаже квартиры: какие расходы не учтут налоговики

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/47023 от 14.08.2015  уточняет правомерность включения расходов на оплату услуг агента по поиску и приобретению квартиры, а также на оформление права собственности на нее, при исчислении НДФЛ после продажи квартиры.

Ведомство напоминает, что в случае продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее 3 лет, имущественный вычет составляет не более 1 000 000 рублей. Однако вместо получения имущественного вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на расходы, связанные с приобретением этого имущества.

Вместе с тем, расходы на оплату услуг агента по поиску и приобретению квартиры, а также расходы, связанные с оформлением права собственности на нее, не относятся к расходам, связанным с приобретением жилья.

 

29 сентября 2016 г.

В целях НДФЛ при дарении недвижимости не используется ее кадастровая стоимость

В письме от 23.06.15 № 03-04-05/36275 Минфин напомнил, что в случае дарения недвижимого имущества (доли в квартире) величина полученной одаряемым физлицом экономической выгоды, учитываемой при исчислении НДФЛ, определяется рыночной стоимостью полученного в дар имущества.

При этом кадастровая оценка стоимости квартиры может отличаться от ее рыночной стоимости.

Рыночная стоимость квартиры может быть установлена оценщиком в рамках федерального закона "Об оценочной деятельности в РФ", либо установлена в судебном порядке.

О необходимости и случаях уплаты НДФЛ при дарении недвижимости Минфин давал разъяснения и ранее, в том числе в недавно рассмотренном письме от 08.07.2015 № 03-04-05/39418.

 

13 марта 2016 г.

Имущественный вычет: когда налоговики могут отказать

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/40330 от 14 июля 2015 г. уточняет возможность получения супругами имущественного вычета при покупке квартиры в 2014 году, если в 2010 году ими уже была приобретена другая квартира и получен такой вычет.

В письме отмечается, что поскольку налогоплательщики ранее воспользовались своим правом на получение имущественного вычета при покупке квартиры, то возможность получения имущественного вычета при покупке другой квартиры отсутствует.

Повторное предоставление налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ, не допускается, поясняют в Минфине.

 

 

 

стр.  1   2   3   4

Документы для заполнения декларации 3-НДФЛ

Документы необходимые мне для заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

Каждый клиент

заполнивший у меня 3-НДФЛ при

повторном обращении получит

скидку от 25 до 35%

Справочная информация

Справочник коды регионов
Справочник коды видов документа
Справочник коды видов доходов
Справочник коды наименования объекта
Справочник коды категории налогоплательщика
Справочник коды лиц, заявляющих имущественный налоговый вычет
Справочник коды видов авторских вознаграждений

индивидуальный подход

качественное выполнение

ответственность

конфиденциальность

Новостная лента

23.06.2019

В случае если договор на обучение и квитанции об оплате обучения оформлены на ребенка, оснований для предоставления налогоплательщику-родителю социального вычета по расходам на это обучение не имеется

 

21.06.2019

Предоставление социального налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов налогоплательщиком-бабушкой за обучение внучки действующим законодательством не предусмотрено

 

19.06.2019

Минфин уменьшит срок владения жильем для освобождения от НДФЛ при продаже. Новые поправки дополняют этот перечень случаем, когда объект недвижимости (комната, квартира, жилой дом или доля в указанном имуществе) является единственным жилым помещением, находящимся в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов)

 

25.03.2019

Оплата за «коммуналку» при аренде квартиры не облагается НДФЛ, если она по счетчику

 

24.03.2019

ФНС в письме № БС-3-11/10138@ от 26.12.2018 разъяснило как облагается доход от продажи квартиры нерезидентом

 

08.03.2019

Минфин России считает, что если жена получила от матери мужа квартиру по договору дарения то она обязана заплатить НДФЛ

 

все новости

Принимаю к оплате:

Главная

Регистрация и отчетность для ИП

Консультация по 3-НДФЛ

Стоимость услуг

 

Почему именно я

Контакты

Все права защищены. Копирование любых материалов с сайта строго запрещено

E-mail: vychet@bk.ru